ضريبة الاستهلاك.. ما هي وكيف تعمل
شبكة النبأ
2025-12-04 04:01
ضريبة الاستهلاك هي نوع محدد من الضرائب يُفرض على سلع أو خدمات محددة عند شرائها. بخلاف الضرائب الدولية، تُطبق ضرائب الاستهلاك ضمن حدود حكومة محددة.
على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، تشمل السلع العامة الخاضعة لضرائب الاستهلاك وقود السيارات والتبغ وتذاكر الطيران. تُفرض هذه الضرائب عادةً على المستوى الفيدرالي، ولكن يُمكن أيضًا فرضها من قِبل حكومات الولايات والحكومات المحلية.
النقاط الرئيسية
تستهدف الضرائب غير المباشرة سلعًا أو خدمات محددة مثل الوقود والتبغ والكحول.
تدفع الشركات هذه الضرائب في العادة، ولكنها تنتقل إلى المستهلكين في شكل أسعار أعلى.
يمكن أن تكون الضرائب غير المباشرة قيمية (تدفع كنسبة مئوية) أو محددة (تكلفة يتم فرضها على أساس الوحدة).
"ضرائب الخطيئة" هي نوع من الضرائب المفروضة على المنتجات مثل الكحول والتبغ والتي تحمل تكاليف اجتماعية عالية.
قد يقوم المستهلكون بدفع بعض الضرائب غير المباشرة، مثل ضرائب العقارات أو العقوبات المتعلقة بحسابات التقاعد.
كيف تعمل ضريبة الاستهلاك
تُفرض ضرائب الاستهلاك بشكل أساسي على الشركات. معظم الشركات التي تبيع منتجات خاضعة لضرائب الاستهلاك مسؤولة عن دفع الضريبة للحكومة. وعادةً ما تُدمج هذه الضريبة في سعر المنتج، مما يُحمّل المستهلك التكلفة.
وبالتالي، قد لا يدرك المستهلكون تكلفة معظم ضرائب الاستهلاك مباشرةً. ومع ذلك، يدفع المستهلكون بعض هذه الضرائب مباشرةً، بما في ذلك ضرائب العقارات والرسوم المفروضة على بعض أنشطة حسابات التقاعد.
للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية صلاحية فرض ضرائب الاستهلاك. وبينما تُعدّ ضريبة الدخل المصدر الرئيسي للإيرادات للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات، تُشكّل إيرادات ضريبة الاستهلاك أيضًا جزءًا صغيرًا من إجمالي الإيرادات.
ضرائب الاستهلاك هي في الأساس ضرائب تجارية. وهي منفصلة عن الضرائب الأخرى التي تدفعها الشركات، مثل ضرائب الدخل. يُطلب من الشركات التي تفرض وتتلقى ضرائب الاستهلاك تقديم النموذج 720 من إقرار ضريبة الاستهلاك الفيدرالي ربع السنوي، مع تضمين المدفوعات ربع السنوية. كما يجب على محصلي ضرائب الاستهلاك من الشركات الوفاء بالتزاماتهم بتحويل ضرائب الاستهلاك إلى حكومات الولايات والحكومات المحلية حسب الاقتضاء. قد يُسمح للتجار بخصومات أو ائتمانات على إقرارات ضريبة الدخل السنوية المتعلقة بمدفوعات ضريبة الاستهلاك.
يمكن أن تنقسم الضرائب غير المباشرة إلى فئتين:
الضرائب القيمية : ضرائب الاستهلاك التي تكون بمعدلات مئوية ثابتة يتم فرضها على سلع أو خدمات معينة
الضرائب المحددة : ضرائب الاستهلاك بمبلغ ثابت بالدولار يتم تطبيقه على مشتريات معينة.
في بعض الحالات، تفرض الحكومات ضرائب انتقائية على سلع ذات تكلفة اجتماعية عالية، مثل السجائر والكحول. تُسمى هذه الضرائب الانتقائية أحيانًا بضرائب الخطيئة لأن السلعة الخاضعة للضريبة تُعرف بأنها "خطيئة" أو ذات عواقب سلبية مرتبطة بها.
حقيقة سريعة
إن أكبر الضرائب المدرة للإيرادات في الولايات المتحدة تأتي من وقود السيارات، وتذاكر الطيران، والتبغ، والكحول، والسلع ذات الصلة بالصحة، والخدمات ذات الصلة بالصحة.
ضرائب الاستهلاك حسب القيمة
Ad valorem هي عبارة لاتينية تعني حسب القيمة. تُفرض ضريبة القيمة المضافة على أساس نسبة مئوية. وينتج عن ذلك ضريبة انتقائية تُحسب بناءً على قيمة المنتج أو الخدمة. على سبيل المثال، تفرض دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ضريبة انتقائية بنسبة 10% على خدمات تسمير البشرة في الأماكن المغلقة.
وهذا يعني أنه إذا فرض صالون تسمير 100 دولار مقابل جلسة تسمير، فإنه ملزم بدفع 10 دولارات إلى مصلحة الضرائب الداخلية كضريبة استهلاكية.
وتشمل الأنواع الأخرى من الضرائب على القيمة المضافة الأسلحة النارية (10%)، وتذاكر الطيران (7.5%)، والشاحنات الثقيلة (12%).
يمكن أيضًا اعتبار ضرائب الملكية نوعًا من ضريبة القيمة المضافة.
ضرائب الاستهلاك المحددة
ضرائب الاستهلاك المحددة هي ضريبة أو رسوم ثابتة تُضاف إلى منتج معين على أساس كل وحدة. من أمثلة ضرائب الاستهلاك الفيدرالية المحددة اعتبارًا من فبراير ٢٠٢٥:
- السجائر الصغيرة (1.01 دولارًا للعلبة المكونة من 20 سيجارة)
- تبغ الغليون (2.83 دولارًا للرطل)
- البيرة (3.50 دولارًا لأول 60 ألف برميل)
- ركاب السفن السياحية (3 دولارات لكل راكب)
- البنزين (0.183 دولار للغالون).
غالبًا ما تُفرض ضرائب على سلع مُستهدفة، مثل البيرة والكحول، على المستوى الفيدرالي، ثم تُفرض عليها ضرائب أخرى من قِبل الولاية، مما يزيد من تكلفة هذه السلع. على سبيل المثال، تفرض نيويورك ضريبة استهلاك محددة قدرها 5.35 دولارًا أمريكيًا على علبة سجائر تحتوي على 20 سيجارة.
بجمع هذا المبلغ مع الضريبة الفيدرالية البالغة 1.01 دولار، تصبح ضريبة الاستهلاك وحدها 6.36 دولار. لهذه الضرائب تأثير كبير على المستهلك.
ضرائب الاستهلاك على حسابات التقاعد
تُفرض ضرائب انتقائية أيضًا على بعض أنشطة حسابات التقاعد. كثير من الناس على دراية بهذه الضرائب كعقوبات. تُطبق ضريبة انتقائية بنسبة 6% على فائض مساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA) التي لا تُصحح في الموعد النهائي المُحدد. تُطبق غرامة انتقائية بنسبة 10% على التوزيعات من بعض حسابات التقاعد الفردية (IRA) وغيرها من الخطط المؤهلة عندما يسحب المستثمر أمواله قبل سن 59 ونصف.
تُفرض أيضًا غرامة ضريبية بنسبة 25% عند عدم سحب المستثمرين الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات (RMDs) من بعض حسابات التقاعد، مع العلم أن هذه الضريبة تُخفّض إلى 10% إذا تم سحب التوزيع الفائت قبل نهاية "نافذة التصحيح". تبدأ نافذة التصحيح من تاريخ فرض الغرامة، وهو عادةً الأول من يناير التالي للسنة التي فاتتك فيها عملية التوزيع.
تنتهي النافذة في أقرب وقت من:
- تاريخ فرض العقوبة من قبل مصلحة الضرائب
- التاريخ الذي ترسل فيه مصلحة الضرائب إشعارًا بالنقص
- اليوم الأخير من السنة الضريبية الثانية بعد فرض العقوبة
ملحوظة
اعتبارًا من 1 يناير 2023، أصبح توزيع الحد الأدنى المطلوب للتوزيع إلزاميًا بدءًا من سن 73 عامًا لأصحاب حسابات IRA التقليدية والعديد من خطط الادخار التقاعدي المؤجلة الضرائب الأخرى.
من يدفع الضرائب؟
على الرغم من أن ضرائب الاستهلاك تُفرض على سلع وخدمات محددة، فإن الشركات التي تبيع هذه المنتجات عادةً ما تكون مسؤولة عن دفعها. ومع ذلك، غالبًا ما تُحمّل الشركات المستهلك ضريبة الاستهلاك بإضافتها إلى السعر النهائي للمنتج. على سبيل المثال، عند شراء الوقود، غالبًا ما يشمل سعر المضخة ضريبة الاستهلاك.
ما هي الضريبة الفيدرالية؟
تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة انتقائية فيدرالية على سلع وخدمات معينة. قد يُدرجها التاجر في السعر أو لا يُدرجها. هذا يعني أن المستهلكين لا يدفعون هذه الضرائب مباشرةً كما هو الحال مع أي نوع آخر من الضرائب، مثل ضرائب الدخل. تُفرض ضرائب الانتقائية الفيدرالية عادةً على الوقود وتذاكر الطيران والتبغ والمشروبات الكحولية.
كيف تختلف ضريبة السلع الانتقائية عن ضريبة المبيعات؟
ضريبة الإنتاج وضريبة المبيعات نوعان مختلفان من الضرائب. تُفرض ضريبة الإنتاج على سلع محددة، وعادةً ما يتحمل التاجر مسؤولية دفعها للحكومة. ويجوز للتاجر، بدوره، أن يُحمّل المستهلك الضريبة بإضافتها إلى السعر، أو لا يُحمّلها. من ناحية أخرى، تُفرض ضريبة المبيعات على كل شيء تقريبًا، ويحصلها التاجر من المستهلك، ثم يُحمّلها بدوره للحكومة. ضريبة المبيعات هي نسبة مئوية من سعر السلعة أو الخدمة.
الخلاصة
تُفرض ضرائب الإنتاج من قِبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات على سلع وخدمات مُحددة، ويدفعها التجار الذين يبيعونها. قد تكون ضرائب الإنتاج مبلغًا ثابتًا، يُعرف باسم ضريبة الإنتاج المحددة، أو نسبة مئوية من تكلفة السلعة، تُعرف باسم ضريبة الإنتاج القيمية. كما قد تقتصر هذه الضرائب على السلع المباعة داخل ولاية الجهة الضريبية.
غالبًا ما تُضيف الشركات تكلفة ضريبة الاستهلاك مباشرةً إلى سعر السلعة الخاضعة للضريبة، وبالتالي تنتقل الضريبة إلى العميل. قد يعلم العملاء أو لا يعلمون أنهم يدفعون تكلفة ضريبة الاستهلاك بالإضافة إلى سعر السلعة أو الخدمة. مع ذلك، تُبدي بعض الشركات شفافيةً بشأن ضرائب الاستهلاك، مثل شركات الوقود. في المرة القادمة التي تُريد فيها تعبئة خزان الوقود، ألقِ نظرة على المضخة. قد تُفصّل الشركة مقدار ما يُدفع من سعر المضخة للوقود نفسه مُقارنةً بما تدفعه كضرائب.